Aksje Alternativer Prisen

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og Ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver alternativ Du kan imidlertid bli underlagt alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skatt Stående inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle beholdningstidskrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg til disse beløpene som er behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for detaljerte opplysninger om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekten er rapportert og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje som er innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig mengde kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-lovbestemte aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan være Fast bestemt verdi Fair - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettverdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et alternativ med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Markedsverdi - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett avgjørelig markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, mindre beløpet når du bruker opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, referer til til publikasjon 525.Page sist omtalt eller oppdatert 17. februar 2017.Grant eller Awards of Stock. Guidance på skatteregler for aksjebeviser eller utmerkelser. Hvis du jobber for et selskap, kan du motta kompensasjon i form av aksje for det aktuelle selskapet eller kanskje morselskapet til det aksjeselskapet Hvis aksjen er opptjent når du mottar den, må du rapportere kompensasjonsinntekt på den tiden Ellers er aksjen begrenset, og du vil ikke rapportere kompensasjonsinntekt til lagervestene. Terminologi Ulike vilkår vi bruker i dette området, er utveksle Aksjene er opptjent når det ikke er noen risiko for fortabelse Når vi sier at aksjer er begrenset, mener vi at det ikke er fastlagt med andre ord, det er en risiko for forfeiture. We ll ta deg gjennom reglene for tilskudd av fast eiendom, og deretter forklare reglene for begrenset lager. Vestet lager. Generelt er aksjen din opptjent hvis du kan slutte jobben eller bli sparket uten å miste noe eller alt verdien av lageret ditt For mer informasjon om hva det betyr for lagerbeholdningen, se Når lager er fastlagt Her er reglene som gjelder hvis lagerbeholdningen din er opptjent når du mottar den. Å motta aksjer. Hvis aksjen din er opptjent når du mottar det, må du rapportere kompensasjonsinntekt som er lik verdien av aksjen på datoen for tilskuddet eller prisen. Det er sant selv om du ikke selger aksjen, så du har ikke mottatt noen penger. Eksempel Din arbeidsgiver gir deg 250 aksjer på aksjen verdt 40 hver På Din inntektsskatt for det året må du rapportere 10.000 av kompensasjonsinntekt på grunn av denne prisen. Hvis du er en ansatt, må selskapet holde tilbake verdien av det berørte aksjene du mottok. Verdien av aksjen, og beløpet holdes, vil bli inkludert i skjemaet W-2. Arbeidsgiveren kan tilfredsstille kildeskyldigheten ved å holde tilbake et ekstra beløp fra kontantkompensasjonen eller ved å kreve at du legger inn beløpet i kontanter på tidspunktet for tilskuddet. Inntektsskattedelen av dette tilbakeholdenhet vil være en kreditt på din inntektsskatt for det året, akkurat som vanlig inntektsskatt medhold i kontanterlønn. Vær forberedt på at tilbakeholdelsen ikke kan være tilstrekkelig til å dekke hele beløpet som skyldes som følge av aksjekjøpet. Beløpet holdes tilbake er bare et estimat på skatten som vil bli forfalt på denne inntekten din faktiske skatt kan være høyere Detaljer Tilbakebetaling på aksjen. Hvis du ikke er en ansatt, bør det ikke være noen tilbakeholdelse i forbindelse med aksjebeviset Det kan hende du må foreta utbetalinger av estimert skatt for å unngå en straff på skattetid. Se veiledning til Estimated Taxes. Siden aksjen er mottatt for tjenester, er denne inntekten underlagt egenbeskattningsavgiften. Basert på aksjen. Din basis på aksjen er lik det beløpet du betalte for det, hvis det er noen, pluss inntektsbeløpet du rapporterte i forbindelse med aksjebeviset. Summen av disse tallene er virkelig markedsverdien av aksjen. Basen din inkluderer ikke skattefradrag, jevnlig hvis du måtte betale det beløpet i lommen for å motta aksjen. Selve aksjen. Når du selger aksjen, vil du rapportere gevinster eller tap, avhengig av om beløpet du mottar er større eller mindre enn ditt lager på aksjen Gevinsten eller tapet vil være korttids, er du beholdt aksjen ett år eller mindre på salgstidspunktet. Du må holde det minst et år og en dag for å ha en langsiktig kapitalgevinst. Å motta begrenset aksje. Regler som gjelder når du mottar lager som ikke er fastlagt ganske forskjellig Vanligvis er du ikke behandlet som skattemessig skatt til aksjevesker. Det er både bra og dårlig. Du må ikke betale skatt på det tidspunktet du mottar aksjer som ikke er opptjent. Men hvor mye skatt du betaler senere når det er vester kan være betydelig høyere Hvis du tror du vil være bedre i henhold til regler for aksjemarkedet, kan du velge å bruke disse reglene, men du må arkivere valget innen 30 dager etter at du har mottatt aksjen. Du kan ha eierrettigheter for lager, selv om skattelovene ikke behandler deg som eier For eksempel, med mindre du har avtalt ellers, har du rett til å stemme på aksjen du mottar som en pris, selv om den ikke er vested. No skatt når du mottar lager. Hvis lageret du mottar som kompensasjon ikke er oppnådd når du mottar det, er du ikke pålagt å rapportere inntekt på den tiden. Din arbeidsgiver har ikke beholdt eller rapportert noe heller. Med mindre du gjør Seksjon 83b Valg, er det som om ingenting skjedde på den tiden. Behandling før vesting. As f Som skattelovgivningen, eier du ikke aksjene før den er opptjent. Det betyr at utbytte som er betalt på aksjen i løpet av denne perioden ikke kan behandles som utbytte. I stedet blir utbyttet behandlet som kompensasjon betalt til deg av Selskapet Du bør se denne inntekten på skjemaet W-2, ikke et skjema 1099-DIV. Innkom når lagervestene. Når aksjekortene er du pålagt å rapportere kompensasjonsinntekt lik den virkelige markedsverdien av aksjen. verdien bestemmes fra det tidspunkt aksjene vester. Eksempel Du mottar 1.000 aksjer på aksjen på en tid da verdien av en aksje er 20 00 Aksjen vester et år senere når det er verdt 35 00 per aksje. Du må rapportere 35 000 av kompensasjonsinntekt på den tiden. Denne inntekten er gjenstand for tilbakeholdenhet hvis du er en ansatt, og bør rapporteres på skjemaet W-2 fordi det ikke betales kontanter på dette tidspunktet, tilbakeholdenhet og eventuell skatt som ikke er dekket av tilbakeholdenhet, må betales fra andre ressurser. Advarselskatt smerte fremover Det er et resultat en tendens til å fokusere på konsekvensene av regelen som er forklart ovenfor. I perioden du venter på aksjen din til vest, vil enhver verdiøkning på aksjen resultere i ordinær kompensasjonsinntekt, ikke kapitalgevinst. I mange tilfeller er det fornuftig å vurdere avsnitt 83b valg som en måte å unngå dette resultatet. Basis og holdingsperiode. For perioden før aksjekortene er grunnlaget ditt lik det beløpet du betalte for det, hvis det med andre ord, hvis du ikke betalte noe For aksjen er grunnlaget ditt null. Etter aksjekortene inneholder ditt grunnlag det beløpet du rapporterte som inntekt når aksjene ble innhentet i tillegg til beløpet du betalte for aksjen, hvis noen. Eksempel Du mottok stipend av begrenset lager og gjorde ikke Ikke gjør avsnittet 83b valg Når aksjene som er opptjent, var det verdt 27.000 og du rapporterte dette beløpet som kompensasjonsinntekt. Basen din er at aksjen er 27.000, så du vil kun rapportere 1.000 gevinster hvis du solgte den til 28.000. periode f eller aksjene begynner når det blir opptatt Du må holde aksjen minst et år og en dag etter opptjeningsdatoen for å kvalifisere til en langsiktig kapitalgevinster når du selger den. Eksempel Du har mottatt et stipend fra aksjer og ikke gjøre seksjonen 83b valg Beholdningen ble etablert et år senere og ni måneder etter at du solgte aksjen Selv om du faktisk holdt aksjene 21 måneder, i skattemessige hensyn, får du bare kreditt for å holde det ni måneder. Enhver gevinst eller tap på salget vil være kortsiktige. Seksjon 83b valg. Hvis du gjør seksjonen 83b valg, vil aksjen din bli behandlet som interessert aksje selv om det er begrenset. Dette valget er ikke alltid en god ide, men i noen tilfeller er det stor skattesparer. detaljer, se Seksjon 83b Valg. Om begrensede aksjekurser. Aksjekurs Aksjekapital er et stipend fra selskapsaksjer hvor mottakerens rettigheter i aksjene er begrenset til aksjene venter eller bortfaller i restriksjoner. Begrenset periode kalles en opptjeningsperiode. V krav er oppfylt, en medarbeider eier aksjene direkte og kan behandle dem som hun ville ha en annen aksjeandel på hennes konto. Hvordan virker begrensede aksjekursplaner. Når en ansatt får en begrenset aksjekurs, må arbeidstakerne avgjøre om å godta eller avslå stipendiet Dersom arbeidstakeren aksepterer bevilgningen, kan han bli pålagt å betale arbeidsgiveren en kjøpesum for tilskuddet. Etter å ha akseptert et tilskud og gir betaling hvis det er aktuelt, må arbeideren vente til tilskuddsvesterne Vestingsperioder for Begrenset Aksje Utmerkelser kan være tidsbasert en oppgitt periode fra tildelingsdatoen, eller ytelsesbasert ofte knyttet til bedriftens mål. Når en aksjekurs for begrenset aksje mottar, mottar medarbeider aksjene i selskapsbeholdningen eller kontantekvivalenten avhengig av selskapets s planlegge regler uten restriksjoner. Inntektsskattbehandling. Under normale føderale inntektsskatteregler, er en ansatt som mottar en begrenset aksjekurs ikke beskattet på tidspunktet for bevilgningen, forutsatt at ingen ection under § 83b er gjort, som omtalt nedenfor. I stedet blir arbeidstaker beskattet ved opptjening når restriksjonene bortfaller. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom den virkelige markedsverdien av tilskuddet ved opptjening minus beløp som er betalt for bevilgningen, hvis noen. For tilskudd som betaler i faktiske aksjer, begynner arbeidstakerens skatteperiode på tidspunktet for opptjening, og skattegrunnlaget for arbeidstakeren er lik beløpet betalt for aksjen pluss beløpet som er inkludert som Ordinær kompensasjonsinntekt Ved senere salg av aksjene, forutsatt at arbeidstakeren eier aksjene som en kapitalforpliktelse, vil arbeidstakeren innregne kapitalgevinstinntekt eller tap om slik gevinst vil være en kort eller langsiktig gevinst vil avhenge av tiden mellom begynnelsen av holdeperioden ved opptjening og datoen for det etterfølgende salg. Rådfør deg med din skattemessig om inntektsskattens konsekvenser for deg. Spesiell skatt 83 b Valg. Under § 83 b i Internal Revenue Code, em Ployees kan endre skattebehandlingen av deres begrensede aksjekurser. Ansatte som velger å lage spesialskatten 83 b valg, velger å inkludere markedsverdien av aksjen på tildelingstidspunktet minus beløpet betalt for aksjene dersom noen som del av deres inntekt uten hensyn til restriksjonene De vil bli gjenstand for obligatorisk skattefradrag når aksjekjøpsgebyrene mottas. I tillegg til inntektsinntektene vil et særskatt 83 b valg føre til at aksjeleggeperioden begynner umiddelbart etter Prisen er gitt. Med en spesialskatt 83 b valg, er ansatte ikke gjenstand for inntektsskatt når aksjene er uavhengig av rettverdig markedsverdi ved opptjeningstidspunktet, og de er ikke gjenstand for ytterligere skatt inntil aksjene selges etterfølgende gevinster eller tap på aksjen ville være gevinster eller tap som antas at aksjene holdes som en kapitalaktiv. Men hvis en ansatt skulle forlate selskapet før han ble opptatt, ville han ikke ha krav på tilbakebetaling av tidligere betalte skatter eller skattemessig tap i forhold til aksjene som er forkastet. Spesiell skatt 83 b valg må ved skriftlig innlevering med IRS senest 30 dager etter tilskuddsdato. , skal arbeidstaker sende en kopi av spesialavgift 83 b valgskjema til arbeidsgiver og inkludere en kopi ved innlevering av sin årlige inntektsavkastning. Bestemme om å gjøre en spesiell skatt 83 b Valg. Deretter skal du lage en spesialavgift 83 b valg er en viktig skattemessig og økonomisk beslutning, og ansatte oppfordres til å konsultere sine skatterådgivere. Det er flere mulige fordeler med å lage en spesialskatt 83 b valg. Fastsett kostnadsgrunnlag nå Ved å betale skatt på tilskudd nå, i stedet for når aksjene vest vil gjeldende aksjekurs bli etablert som kostnadsgrunnlaget for aksjene som er gitt. Når aksjene utgjøres, vil ingen skatt bli forfalt til aksjene selges, uavhengig av hvor mye aksjene kan ha endret seg i verdi. Kontroller tidspunkt for fremtidig inntektsføring Gjenvinning eller tap vil kun bli anerkjent når aksjene faktisk selges og vil ikke bli utløst ved bortfall av restriksjoner ved opptjening. Kapitalgevinstbehandling Forutsatt at aksjene holdes som en kapitalaktiv, vil fremtidige gevinster eller tap være beskattet bare som kapitalgevinster og vil derfor være gjenstand for gunstige kursgevinster skattesatser. Det er også flere potensielle ulemper ved å lage en spesialskatt 83 b valg. Faldende aksjekurser Hvis aksjekursen gikk ned i løpet av opptjeningsperioden, er det en risiko for at flere skatter vil bli betalt ut fra den rettferdige markedsverdi på tildelingsdagen enn det som ville ha blitt betalt ved opptjening. Tidsplan for skattebetaling Siden skatter forfaller når tildelingen tildeles, må du bruke andre midler til å betale skatteforpliktelse Ved normal skattemessig behandling skylder du ikke skatt til stipendvestene, og du kan potensielt bruke noen av aksjene som er opptjent til å dekke din skattepliktige forpliktelse. Den begrensede aksjekursen fortabes, for eksempel ved å forlate selskapet før aksjekortene, et tap kan ikke påberopes i skattemessig grad med hensyn til den begrensede aksjekursen. I tillegg er det ingen tilbakebetaling på den skatt som er betalt på den begrensede aksjekursen. Betaling av inntektsskatt på begrensede aksjekurser. Avhengig av planreglene, vil enkeltpersoner som bestemmer seg for ikke å foreta en spesialskatt 83 b valg, ha to muligheter til å møte sine skattemessige forpliktelser som skyldes ved å opprette nettoaksjer eller betale kontant. Individer som velger nettoaktier vil ha de riktige Antall aksjer holdt tilbake ved opptjening for å dekke deres skattemessige forpliktelser. De vil motta antall aksjer som er opptjent, mindre antall aksjer holdt i skatt. Elever som velger å betale kontant for å tilfredsstille sin skatteforpliktelse, må ha den hensiktsmessige mengde kontanter på sin konto på dagen for opptjening Pengene vil bli belastet fra deres konto ved opptjening, og det vil bli videresendt til deres selskap for rapportering og overføring til de relevante regulatoriske byråer De mottar hele antall aksjer som er hjemmehørende. Fondsmessig inntektsskattbehandling.